מס ירושה בישראל — האם יש? מה משלמים?

מס שבח בעת מכירת נכס שהתקבל בירושה: אם ירשתם דירה ומכרתם אותה — תחויבו במס שבח על הרווח. השבח מחושב ממחיר הרכישה המקורי (של הנפטר), לא ממועד הירושה. כלומר, אם הנפטר רכש דירה ב-500,000 ש"ח ואתם מוכרים אותה ב-2,000,000 ש"ח — השבח הוא 1,500,000 ש"ח, ועליו יחול מס.

פטורים מיוחדים לדירת ירושה: חוק מיסוי מקרקעין קובע פטור ממס שבח על מכירת דירת ירושה בתנאים מסוימים: הנפטר היה הבעלים של דירה אחת בלבד, הדירה הייתה דירת מגוריו, וכל אחד מהיורשים אינו מחזיק ביותר מחצי מהדירה הירושה בנוסף לדירה משלו. עמידה בתנאים אלה פוטרת ממס שבח לחלוטין — חיסכון של עשרות עד מאות אלפי שקלים.

ירושת עסק ומניות: ירושת מניות או עסק אינה חייבת במס ירושה. אולם כאשר מוכרים את המניות בעתיד — יחול מס רווחי הון (25% על רווח ריאלי לרוב). בחלוקת עסק בין יורשים, אירועי המס עלולים להיות מורכבים במיוחד — לדוגמה, כשיורש אחד מקבל את הנדל"ן של העסק ויורש אחר מקבל את הפעילות. תכנון מס מוקדם הכרחי.

ירושה מחו"ל: אם הנפטר היה תושב ארה"ב, האיחוד האירופי או מדינה אחרת שבה יש מס ירושה — עשויה לחול חבות מס במדינה הזרה. בנוסף, נכסי מקרקעין בחו"ל שמתקבלים בירושה ולאחר מכן נמכרים — חייבים במס בישראל (מס רווחי הון) ולעתים גם במדינת הנכס. אמנות מס בין ישראל למדינות שונות יכולות להפחית כפל מס — אך הן מורכבות ודורשות ייעוץ.