צוואה ומס — מה היורש ישלם

מסים על ירושת נכסים — מס שבח ומס רכישה

אין מס ירושה בישראל — ישראל ביטלה את מס העיזבון עוד בשנת 1981. קבלת נכסים בירושה, בין לפי צוואה ובין לפי דין, אינה מחויבת במס ישיר. עם זאת, כאשר היורש פועל בנכסים שקיבל — ובעיקר כשהוא מוכר אותם — נכנסים לתמונה מסים אחרים שחשוב להכיר.

מס שבח בירושה — קבלת נכס אינה אירוע מס. אולם מכירה עתידית תחייב תשלום מס שבח על הרווח שנצמח מיום הרכישה המקורי של המוריש. ככל שהנכס נרכש מזמן רב יותר, כך עשוי מס השבח לחול על תקופה ארוכה יותר — אם כי ניתן לנצל פטורים ומדרגות לינאריות להפחתת החבות.

מס רכישה בירושה — סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין מעניק פטור ממס רכישה בהעברת זכות מקרקעין בירושה. הפטור חל הן על ירושה לפי צוואה והן על ירושה לפי דין. חשוב לדעת: הפטור חל רק על קבלת הנכס מהעיזבון עצמו — לא על רכישת חלקו של יורש אחר בעסקה בין יורשים.

מס הכנסה ורווחי הון — נכסים שאינם מקרקעין (ניירות ערך, חשבונות בנק, זכויות עסקיות) כפופים למשטרי מס שונים. חלוקת עיזבון הכוללת ניירות ערך או פוליסות ביטוח מנהלים מחייבת בדיקת השלכות מס הכנסה ומס רווחי הון בנפרד.

שאלות נפוצות — צוואה ומס בדין הישראלי

כל מה שרציתם לדעת על מיסוי ירושה וצוואה